Multas Fiscales del SAT: Qué Son, Tipos y Cómo Actuar
Una multa fiscal es una sanción económica impuesta por el SAT cuando un contribuyente incumple, retrasa o realiza de forma incorrecta alguna de sus obligaciones fiscales. Estas multas pueden impactar significativamente a personas físicas o morales, por lo que es clave conocerlas y prevenirlas.
Última actualización: 19 de noviembre, 2025
¿Por qué pueden multarte?
Las multas se aplican por:
- No presentar declaraciones, avisos o solicitudes en tiempo y forma
- Usar medios incorrectos para declarar (por ejemplo, no usar los medios electrónicos exigidos)
- Omisión total o parcial de impuestos
- Declarar cifras incorrectas, como pérdidas mayores o ingresos menores
- Obtener devoluciones o compensaciones indebidas
- No enterar impuestos retenidos (como ISR de empleados o IVA trasladado)
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La falta de declaración puede generar multas.
Un saldo a favor solo puede recuperarse si la declaración es correcta y cumple con todos los requisitos.
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Tipos de Multas Fiscales
| Tipo | Características |
|---|---|
| Multas de forma | Por omitir declaraciones, no cumplir medios digitales, o no atender requerimientos del SAT |
| Multas de fondo | Relacionadas con los pagos: omisión de contribuciones, deducciones indebidas, devoluciones falsas |
¿Cómo se aplican?
El SAT emite una resolución notificada formalmente, en la que:
- Se explica la infracción
- Se detalla el artículo violado
- Se establece el monto de la multa
El contribuyente puede aceptar, impugnar o negociar dicha sanción conforme al Código Fiscal de la Federación.
Opciones ante una multa
- Recurso de revocación (en Buzón Tributario, en los primeros 30 días hábiles)
- Juicio Contencioso Administrativo (ante el TFJA en el mismo plazo)
- Reducción de multa (si se paga dentro de los 45 días, puede haber hasta 20% de descuento)
- Pago en parcialidades (máximo 36 mensualidades)
- Condonación (en casos especiales acreditando cumplimiento)
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Antes de recuperar un saldo a favor, es indispensable validar tu cumplimiento fiscal.
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Catálogo Oficial de Multas Fiscales 2025
En 2025, el Código Fiscal de la Federación (CFF) actualiza las sanciones aplicables por el incumplimiento de obligaciones fiscales. Estas multas están clasificadas según el tipo de infracción y aplican tanto a personas físicas como morales.
I. Infracciones al Registro Federal de Contribuyentes (Art. 79 y 80 CFF)
| Infracción | Monto de la multa |
|---|---|
| No solicitar inscripción o hacerlo tarde | $4,480 a $13,430 |
| No presentar avisos o hacerlo extemporáneamente | $5,400 a $10,780 |
| Usar un RFC no válido en declaraciones o documentos | 2% de lo declarado o $3,810 a $9,530 |
| Autorizar actas sin cumplir el Art. 27 del CFF | $22,400 a $44,790 |
| Usar un domicilio fiscal incorrecto | $4,480 a $13,430 |
II. Incumplimiento de Presentación de Declaraciones y Avisos (Art. 81 y 82 CFF)
| Infracción | Monto de la multa |
|---|---|
| No presentar declaraciones | $1,810 a $22,400 |
| Presentarlas fuera de plazo | $1,810 a $44,790 |
| No usar medios electrónicos cuando se exige | $18,360 a $36,740 |
| Presentar declaraciones incompletas o con errores | $1,340 a $18,360 |
| No firmar las declaraciones electrónicas | $1,620 a $4,860 |
| No pagar contribuciones a tiempo | $1,810 a $44,790 |
| No hacer pagos provisionales | $22,400 a $44,790 (o $2,230 a $13,430 si se trata de pagos trimestrales) |
Consideraciones Importantes
- Las multas pueden acumularse si hay más de una infracción.
- Las presentaciones espontáneas pueden exentar la multa si se realizan antes de un requerimiento.
- Los montos varían según el régimen fiscal del contribuyente.
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