¿Qué son los ingresos acumulables?
Los ingresos acumulables son todos aquellos recursos que una persona física obtiene durante el año y que aumentan su patrimonio, ya sea en dinero, bienes, servicios o créditos. Estos ingresos son base para calcular el Impuesto Sobre la Renta (ISR) que corresponde pagar ante el SAT.
Te ayudamos a entender tu situación fiscal y a evitar contingencias.
La falta de declaración puede generar multas.
Un saldo a favor solo puede recuperarse si la declaración es correcta y cumple con todos los requisitos.
En MiCont@ realizamos una evaluación profesional previa:
- Revisión de cumplimiento
- Validación de requisitos legales
- Determinación de procedencia
- Acompañamiento profesional
Tipos de ingresos acumulables
Como contribuyente, puedes tener diversas fuentes de ingresos que se consideran acumulables, tales como:
- Sueldos y salarios: Incluye el sueldo base, aguinaldos, bonos, comisiones, y cualquier otra prestación económica otorgada por el empleador.
- Honorarios profesionales o ingresos por actividad empresarial: Aplica si trabajas por tu cuenta como profesionista independiente o comerciante.
- Arrendamiento: Ingresos que obtienes por rentar bienes inmuebles como casas, departamentos, oficinas o locales.
- Intereses: Se acumula solo el interés real que obtienes de cuentas de ahorro, inversiones o instrumentos financieros. Si solo tienes sueldos e intereses (hasta $400,000 en total e intereses reales de hasta $100,000), puedes optar por no declarar.
- Premios: los de loterías, rifas, sorteos y concursos organizados en México pagan un ISR de 1% (21% en los estados con impuesto local mayor de 6%), que retiene quien entrega el premio como pago definitivo, así que por regla general no se acumulan. Si en el año tus premios, préstamos y donativos suman más de $600,000, debes informarlos en tu declaración anual; si no lo haces, el premio se acumula a tus demás ingresos y la retención solo se acredita. Los premios de concursos científicos, artísticos o literarios abiertos al público están exentos.
Diferencia entre ingresos acumulables y no acumulables
- Acumulables: Se consideran parte del ingreso sujeto al pago de ISR.
- No acumulables: los exentos por ley y aquellos por los que ya se pagó un impuesto definitivo (como los premios con retención). No se suman para calcular el ISR, pero algunos sí se reportan en la anual: si tus ingresos totales del año, incluidos los exentos, pasan de $500,000, declaras también las herencias, la venta exenta de tu casa habitación y los demás exentos que señala la ley (artículo 150 de la Ley del ISR), y si los préstamos, donativos y premios pasan de $600,000 debes informarlos (artículo 90).
Ejemplos de ingresos no acumulables:
- Herencias y legados.
- Donativos entre cónyuges y de padres o abuelos a hijos o nietos (de hijos a padres, con condiciones); los demás donativos solo están exentos hasta tres UMA anuales ($128,383.92 en 2026).
- Lo que paga la aseguradora cuando ocurre el riesgo asegurado, salvo seguros de bienes de activo fijo (los seguros de supervivencia tienen requisitos adicionales).
Antes de recuperar un saldo a favor, es indispensable validar tu cumplimiento fiscal.
Juan logró obtener su devolución porque cumplía con todos los criterios legales.
Nosotros te ayudamos a verificar si tu caso también es viable.
Evaluar mi caso¿Cómo se calculan los impuestos sobre estos ingresos?
- Se suman todos los ingresos acumulables obtenidos en el año.
- Se restan las deducciones personales permitidas (como gastos médicos, colegiaturas, donativos, etc.).
- Se aplica la tarifa del ISR que corresponde, de acuerdo con las tablas publicadas por el SAT.
💡 Consejo: Aplica todas las deducciones que te correspondan. Reducen tu base gravable y pueden generarte un saldo a favor.
¿Qué pasa si no los declaras?
Omitir ingresos acumulables puede ocasionar:
- Multas y recargos.
- Revisión o auditoría fiscal.
- Rechazo de devoluciones futuras.
Puedes tener un saldo a favor… o una obligación pendiente. Revisa tu situación fiscal con seguridad.
Cada año, muchos contribuyentes desconocen si podrían obtener un saldo a favor o si, por el contrario, tienen obligaciones sin cumplir, como la presentación de su declaración anual.
En MiCont@, evaluamos tu caso de manera profesional para determinar:
- Si existe un saldo a favor posible
- Si cumples con los requisitos para solicitarlo
- Si puede recuperarse y en qué plazo
- Si existen riesgos, contingencias o multas por falta de declaración
