Ley ISR: Ley del Impuesto Sobre la Renta

Ley del ISR: Ley del Impuesto Sobre la Renta

Los fundamentos legales y procedimientos fiscales en torno al ISR están incluidos dentro de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), documento que indica quiénes, cómo y bajo qué circunstancias debemos pagar el impuesto.

Además, cada vez que cambian o se ajustan los criterios para la recaudación y cobro de este impuesto, estos ajustes aparecen en la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF).

¿Qué es la ley de impuestos Sobre la renta ISR?

El ISR es un impuesto que se aplica a las personas y empresas en México sobre sus ingresos (un porcentaje del dinero que ganan).

• Personas Físicas: Paga ISR sobre salarios, ingresos por rentas, intereses de inversiones y ganancias por venta de bienes o por prestación de servicios.
• Personas Morales (Empresas): Pagan ISR sobre sus utilidades (ingresos totales menos gastos necesarios para operar, conocidos como deducciones autorizadas).

El ISR contribuye al financiamiento de los servicios públicos y programas del gobierno (educación, salud, infraestructura).

¿Quiénes deben pagar el impuesto sobre la renta ISR según la ley?

Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos:

• I. Residentes en México: Si vives en México y tus ingresos provienen de actividades que realizas dentro o fuera del país.
• II. Residentes en el Extranjero con Sucursal: Si vives en el extranjero, pero cuentas con oficinas o sucursales en México, deberás pagar por los ingresos atribuibles a esas sucursales.
• III. Residentes en el Extranjero con Fuente de Riqueza Nacional: Si vives en el extranjero y realizas actividades sin contar con oficinas en México, pero tus ingresos provienen de territorio nacional.

Contribuciones a la seguridad social según la Ley del ISR

Las aportaciones a la seguridad social y ciertos gastos son considerados como deducciones personales para efectos del cálculo del ISR, lo cual reduce tu base gravable.

• Aportaciones a instituciones de seguridad social: Las personas físicas pueden deducir las aportaciones que realicen al IMSS o al ISSSTE.
• Aportaciones complementarias de retiro: Los trabajadores pueden deducir las aportaciones voluntarias que realicen a fondos de ahorro para el retiro (Afores).
• Gastos médicos: Los gastos médicos, hospitalarios, dentales y de medicinas (incluidos en facturas hospitalarias) pueden ser deducibles, siempre y cuando estén relacionados con la salud del contribuyente o sus dependientes directos.

*Es importante tener en cuenta que las deducciones están sujetas a límites y condiciones establecidas en la legislación vigente.*

¿Cómo se aplica el ISR?

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México no tiene una tarifa fija. Es un impuesto progresivo que varía según los ingresos y puede ir desde el 1.9% hasta el 35%.

A diferencia del IVA, que grava el consumo, el ISR grava directamente el dinero obtenido por la venta de productos o servicios. Se calcula de forma anual para su pago definitivo, pero se realizan pagos mensuales, que se consideran como pagos provisionales.

Para el cálculo, el proceso consiste en ubicar la utilidad (ingresos menos gastos deducibles) dentro de la tabla ISR, restar el límite inferior, multiplicar el resultado por la tasa y sumar la cuota fija.

Preguntas frecuentes sobre la ley del ISR

Si esto te parece un laberinto, estas preguntas frecuentes sobre los artículos clave de la LISR son como un mapa: simples, claras y directo al punto.

¿Qué dice la Ley del ISR artículo 86?

El Artículo 86 de la LISR habla sobre lo que deben hacer las personas morales (empresas, asociaciones) para estar en regla con el SAT. Las obligaciones clave son:

• Llevar su contabilidad correctamente.
• Emitir y pedir facturas por sus operaciones.
• Presentar una declaración anual detallada.
• Retener impuestos cuando pagan a terceros y entregarlos al SAT.

También establece reglas especiales para sindicatos, donatarias autorizadas y partidos políticos.

¿Qué dice el artículo 94 de la Ley del ISR?

El Artículo 94 de la LISR define qué tipos de ingresos debe declarar un trabajador asalariado y sobre cuáles debe pagar el Impuesto Sobre la Renta. Los ingresos considerados gravables incluyen:

• Sueldos, salarios, prestaciones, bonos y reparto de utilidades (PTU).
• Remuneraciones a miembros de consejos directivos y de vigilancia.
• Anticipos de rendimientos en cooperativas.
• Honorarios a personas físicas que presten servicios preponderantes a un solo prestatario (freelancers con un cliente principal).

Este artículo establece claramente qué ingresos por trabajo están sujetos al ISR y cómo deben reportarse ante el SAT.

Tu tranquilidad financiera con MiContax

Entender la Ley del Impuesto Sobre la Renta es fundamental para cumplir con nuestras obligaciones fiscales y tomar decisiones financieras inteligentes.

En MiContax, estamos comprometidos en hacer que el proceso de pago de impuestos sea más sencillo y eficiente para ti. Nuestro equipo de expertos está listo para asesorarte y ayudarte a navegar por las complejidades del ISR.

¡Contáctanos ahora y descubre cómo podemos hacer tu vida más fácil con nuestros servicios de asesoría y declaración de impuestos!