Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)
Si sabes leer la ley, puedes navegar tu vida fiscal sin complicaciones.
Última actualización: 19 de noviembre, 2025
Contenidos:
¿Qué es la LISR?
La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece las reglas que determinan cómo y cuánto deben pagar de impuestos las personas físicas y morales en México, dependiendo de sus ingresos y actividades.
Regula elementos fundamentales como:
- Qué ingresos pagan ISR.
- Qué ingresos están exentos.
- Qué gastos se pueden deducir.
- Cómo se presentan las declaraciones.
- Qué obligaciones tiene cada régimen fiscal.
Te ayudamos a entender tu situación fiscal y a evitar contingencias.
La falta de declaración puede generar multas.
Un saldo a favor solo puede recuperarse si la declaración es correcta y cumple con todos los requisitos.
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Estructura General de la Ley
La LISR está organizada en Títulos, Capítulos y Secciones. Esta estructura permite entender fácilmente qué disposiciones aplican a cada tipo de contribuyente.
TÍTULO I – Disposiciones Generales
Las reglas básicas del ISR:
- Quién paga impuestos.
- Qué se considera ingreso.
- Ingresos exentos.
- Reglas de residencia fiscal.
- Conceptos clave para interpretar la ley.
TÍTULO II – Personas Morales (Empresas)
Aplica a todas las empresas constituidas en México. Establece:
- Ingresos acumulables.
- Deducciones autorizadas.
- Determinación de utilidad fiscal.
- Ajustes por inflación.
- Pérdidas fiscales.
- Obligaciones como retenciones y contabilidad.
TÍTULO III – Personas Morales con Fines No Lucrativos
Organizaciones no sujetas a ISR por su actividad principal, como:
- Donatarias.
- Asociaciones civiles.
- Instituciones religiosas.
- Fundaciones.
- Sindicatos.
No pagan ISR por su objeto social, pero sí tienen obligaciones informativas.
TÍTULO IV – Personas Físicas
Es el Título más extenso, porque regula todos los regímenes de personas físicas: sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales, arrendamiento, RESICO, plataformas digitales, intereses, dividendos, venta de bienes, enajenación de inmuebles y otros ingresos.
Aquí encontrarás:
- Qué ingresos se acumulan.
- Qué deducciones proceden.
- Cálculo de ISR mensual y anual.
- Obligaciones ante el SAT.
TÍTULO V – Residentes en el Extranjero con Ingresos en México
Aplica cuando un extranjero genera ingresos en México, como intereses, dividendos, arrendamiento, servicios prestados a empresas mexicanas o venta de inmuebles o acciones. Establece tasas de retención, obligaciones y uso de tratados internacionales.
TÍTULO VI – Estímulos Fiscales
Incluye beneficios otorgados por el gobierno a:
- Sector primario.
- Cultura y cine.
- Deportes.
- Educación.
- Investigación.
Disposiciones Transitorias
Explican cómo deben implementarse cambios fiscales cada año, especialmente cuando se actualizan tarifas, cambian obligaciones o entran en vigor estímulos o facilidades.
Antes de recuperar un saldo a favor, es indispensable validar tu cumplimiento fiscal.
Juan logró obtener su devolución porque cumplía con todos los criterios legales.
Nosotros te ayudamos a verificar si tu caso también es viable.
¿Cómo puede ayudarte entender esta estructura?
Conociendo la forma en que está organizada la ley puedes:
- Identificar fácilmente tu régimen fiscal.
- Saber dónde consultar tus obligaciones.
- Comprender qué ingresos debes declarar.
- Tener claridad sobre tus deducciones.
- Evitar errores al presentar tu declaración anual.
- Detectar qué capítulos aplican a tus ingresos.
La estructura de la ley es como un mapa: si sabes leerlo, puedes navegar tu vida fiscal sin complicaciones.
¿Para quién es útil esta información?
- Contribuyentes que comienzan a declarar.
- Personas que quieren entender su régimen fiscal.
- Emprendedores y profesionistas independientes.
- Arrendadores y personas con otros ingresos.
- Usuarios que desean comprender por qué deben declarar.
Puedes tener un saldo a favor… o una obligación pendiente. Revisa tu situación fiscal con seguridad.
Cada año, muchos contribuyentes desconocen si podrían obtener un saldo a favor o si, por el contrario, tienen obligaciones sin cumplir, como la presentación de su declaración anual.
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