¿Cómo se Calcula el ISR?
Conoce la fórmula, la base gravable y el ajuste al subsidio para entender tu impuesto sobre la renta.
Última actualización: 19 de noviembre, 2025
Contenidos:
¿Qué es el Impuesto Sobre la Renta (ISR)?
El ISR es un impuesto directo que pagan las personas físicas y morales sobre los ingresos que obtienen. Es una obligación fiscal establecida en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, y se aplica de forma progresiva, es decir, entre más ingresos percibas, mayor será el impuesto a pagar.
El cálculo del ISR se basa en la siguiente fórmula:
Base gravable = Ingresos acumulables − Deducciones autorizadas
Una vez que se obtiene la base gravable, se aplica la tabla de tarifas ISR vigente para calcular el monto del impuesto. Esta tarifa varía dependiendo del monto de los ingresos y se actualiza cada año por el SAT.
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¿Cómo se calcula el ISR?
Si durante el año obtuviste ingresos por $400,000 y tus deducciones personales suman $100,000, entonces tu base gravable será de $300,000. A este monto se le aplica el porcentaje de ISR correspondiente según la tabla actual.
Deducciones autorizadas
Puedes reducir el ISR a pagar utilizando deducciones como:
- Gastos médicos, dentales y hospitalarios.
- Colegiaturas.
- Donativos a instituciones autorizadas.
- Intereses reales por créditos hipotecarios.
- Aportaciones voluntarias a fondos de retiro.
- Seguros de gastos médicos mayores.
Estas deducciones deben estar debidamente facturadas y pagadas con medios electrónicos para ser válidas.
Recomendaciones
- Conservar tus CFDIs y comprobantes de pago.
- Consultar con un contador virtual si calificas para deducciones específicas.
- Realizar un simulador de tu declaración anual antes de enviarla.
¿Cómo se Calcula la Base Gravable del ISR?
La base gravable es el monto sobre el cual se calcula el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Determinarla correctamente es fundamental para cumplir con tus obligaciones fiscales y aprovechar al máximo tus deducciones, evitando así pagar de más.
Es el ingreso neto que se obtiene tras restar a tus ingresos brutos todas las deducciones permitidas y exenciones. Esta cantidad es la que el SAT toma como referencia para aplicar la tarifa del ISR correspondiente, según tu régimen fiscal.
Cálculo de la base gravable en 3 pasos
- Paso 1: Ingresos efectivamente cobrados. Se consideran los ingresos que realmente se han recibido durante el periodo, descontando descuentos o bonificaciones aplicadas.
- Paso 2: Deducciones fiscales válidas. Incluyen gastos estrictamente indispensables con CFDI, tales como: renta de local, insumos o materiales, honorarios profesionales, servicios generales del negocio.
- Paso 3: Cálculo final. Se resta el total de deducciones a los ingresos netos: Base Gravable = Ingresos netos − Deducciones autorizadas
Ejemplos prácticos
- Persona moral (comercio): Ingresos $50,000 − Descuentos $5,000 − Gastos deducibles $32,000 = Base gravable $13,000
- Persona física (arrendamiento): Ingresos por renta $20,000 − Deducción opcional 30% $6,000 = Base gravable $14,000
- Persona física en RESICO: Ingresos por servicios $15,000 = Base gravable $15,000 (sin deducciones)
Recomendaciones
- Elige correctamente tu régimen fiscal.
- Aprovecha todas las deducciones legales a las que tienes derecho.
- Deja que nuestros contadores virtuales validen tus CFDI y gastos para calcular tu base gravable de forma eficiente y segura.
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Antes de recuperar un saldo a favor, es indispensable validar tu cumplimiento fiscal.
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¿Qué es el Ajuste al Subsidio Causado?
El ajuste al subsidio causado es una corrección que se refleja en tu recibo de nómina cuando el subsidio al empleo entregado no coincide con el que realmente te correspondía, según tus ingresos mensuales. Es una forma de ajustar la diferencia entre lo recibido y lo que debiste recibir.
¿Por qué se descuenta el subsidio?
- Tus ingresos varían: Al tener sueldos variables (bonos, horas extra), el subsidio al empleo cambia.
- Hubo errores en nóminas anteriores: Si en meses previos te dieron más subsidio del debido, se descuenta el excedente.
- Cambios fiscales: Las modificaciones legales pueden alterar los criterios del subsidio.
¿Cómo se calcula?
- Determina tu ingreso mensual total (incluye sueldo, bonos, comisiones, etc.).
- Identifica el subsidio que te corresponde: En 2025, el subsidio mensual se calcula como 13.8% de la UMA mensual. Aplica si tus ingresos no superan los $10,171.00 mensuales.
- Calcula el monto ideal que debiste recibir.
- Compara con el subsidio otorgado por tu empleador.
- Ajuste = diferencia entre subsidio ideal y subsidio recibido.
Impacto en el ISR
- Si recibiste más subsidio del que te tocaba, se descuenta de tu salario y aumenta el ISR retenido.
- Si recibiste menos subsidio, te devuelven la diferencia y el ISR retenido disminuye.
Errores comunes
- Usar porcentajes de subsidio desactualizados.
- No considerar bonos o ingresos adicionales.
- Ignorar cambios en la legislación fiscal vigente.
Consejos
- Verifica tus recibos de nómina y tus ingresos reales mensuales.
- Acércate a nuestros contadores virtuales, quienes te ayudan a validar el subsidio aplicado y calcular cualquier ajuste pendiente.
- Esto te evitará sorpresas en la declaración anual y garantizará que se respete tu derecho a un subsidio justo.
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Cada año, muchos contribuyentes desconocen si podrían obtener un saldo a favor o si, por el contrario, tienen obligaciones sin cumplir, como la presentación de su declaración anual.
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