Calcular el ISR de manera sencilla
¿Quieres saber cuánto ISR te toca pagar? Aquí te explicamos cómo calcularlo de forma sencilla.
Última actualización: 19 de noviembre, 2025
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) se calcula con base en una tarifa que varía según el periodo: diario, mensual, quincenal, semanal o anual. La más común es la anual, ya que se utiliza para determinar el ISR del ejercicio fiscal.
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Contenidos:
¿Qué es el ISR?
El ISR es la contribución que se debe pagar por la utilidad de los ingresos obtenidos. Las fuentes más comunes son:
- Sueldos y salarios (nómina).
- Actividades empresariales y profesionales (honorarios).
- Arrendamiento (rentas).
Se trata de un impuesto anual con pagos o retenciones provisionales, es decir, durante el año tu empleador o retenedor te retiene parte de este impuesto, o bien, si trabajas de forma independiente, mes con mes deberás realizar pagos provisionales a cuenta del impuesto anual, determinándolo en el mes de abril del año siguiente (declaración anual).
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¿Cómo calcular el ISR?
El impuesto anual se calcula considerando las cantidades por las que tienes que pagar impuestos. El proceso básico es el siguiente:
- Ubicas tus ingresos gravables en el rango de Límite Inferior y Superior de la tabla ISR.
- Restas el Límite Inferior.
- Multiplicas el resultado por el porcentaje que le corresponda (Tasa Marginal).
- Le sumas la Cuota Fija, dando como resultado el Impuesto Causado.
- Finalmente, disminuyes el impuesto que se retuvo o pagó durante el año para obtener el Saldo Final (a pagar o a favor).
La fórmula para calcular el ISR
El ISR es el impuesto que se aplica a las ganancias. Para calcularlo, primero defines tu base gravable:
Fórmula Base:
INGRESOS - GASTOS DEDUCIBLES = UTILIDAD
Dependiendo del monto de tu utilidad, aplicas la tarifa progresiva del ISR. A mayor utilidad, mayor es la tasa de ISR que se aplica. Recuerda que siempre puedes aprovechar deducciones como gastos médicos, funerarios o colegiaturas para reducir lo que debes pagar.
Un ejemplo del cálculo práctico
Aquí tienes un ejemplo de cómo se aplica la fórmula con números reales para un cálculo anual.
Datos del Ejemplo:
- Ingresos Anuales: $500,000.00
- Retenciones Previas: $90,000.00
- Pagos Provisionales realizados: $10,000.00
- 1. Restar el Límite Inferior:
500,000.00 (Ingresos) – 323,862.01 (Límite Inferior) = $176,137.99
- 2. Aplicar la Tasa Marginal:
176,137.99 (Excedente) x 0.2352 (Tasa) = $41,427.65
- 3. Sumar la Cuota Fija:
41,427.65 + 51,883.01 (Cuota Fija) = $93,310.66 (ISR Causado)
- 4. Restar lo Retenido (Ajuste 1):
93,310.66 – 90,000.00 (Retenido) = $3,310.66
- 5. Descontar Pagos Provisionales (Ajuste 2):
3,310.66 – 10,000.00 (Pagos Provisionales) = ($6,689.34)
En este caso, se obtiene un saldo a favor de $6,689 porque se retuvo y pagó más de lo que se debía durante el año.
Juan acaba de recuperar $3,500 mxn de sus impuestos.
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