Dividendos y Ganancias Distribuidas – Personas Físicas
Los dividendos son ingresos acumulables que deben declararse ante el SAT en la declaración anual.
Última actualización: 19 de noviembre, 2025
Contenidos:
¿Qué son los dividendos?
Los dividendos son utilidades que distribuyen las personas morales (empresas) a sus socios o accionistas. Estos pagos representan una parte proporcional de las ganancias generadas y constituyen un ingreso acumulable para efectos del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
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Obligación fiscal
Según el artículo 140 de la Ley del ISR, las personas físicas deben:
- Acumular los dividendos a sus demás ingresos en la declaración anual.
- Acreditar el ISR pagado por la empresa que los distribuyó, siempre que cuenten con: constancia del dividendo y comprobante fiscal correspondiente.
El ingreso acumulable se integra por:
- El dividendo recibido.
- El ISR pagado por la empresa (calculado con el factor 1.4286).
Retención adicional del 10%
Además del ISR ordinario, los dividendos están sujetos a una tasa adicional del 10%, que:
- Es retenida directamente por la empresa al momento del pago.
- Tiene carácter de pago definitivo.
- Aplica solo a dividendos distribuidos por personas morales residentes en México.
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¿Qué otros conceptos se consideran dividendos?
La ley también considera como dividendos, aún sin que se etiqueten así directamente:
- Préstamos a socios o accionistas, cuando no sean parte normal de las operaciones, no se pacten intereses adecuados, o no se cumpla con las condiciones del contrato.
- Gastos no deducibles que beneficien directamente a los accionistas.
- Omisión de ingresos o compras falsas en la contabilidad.
- Determinaciones presuntivas hechas por la autoridad fiscal.
- Ajustes fiscales por operaciones entre partes relacionadas.
Recomendaciones
- Conserva siempre tus constancias de dividendos.
- Si recibes préstamos de tu empresa, documenta y justifica su naturaleza para evitar consideraciones fiscales adversas.
- Al recibir dividendos, verifica si se realizó la retención del 10% y si puedes aplicar acreditamientos.
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