¿Cuál es el límite?
Puedes deducir el menor de las siguientes dos cantidades:
- El 15 % del total de tus ingresos del año, incluidos los exentos (por ejemplo, la parte exenta del aguinaldo y de la prima vacacional), o
- 5 veces la UMA anual
Para la declaración anual del ejercicio 2025 (presentada en abril de 2026), 5 UMA anuales equivalen a $206,367.60; para el ejercicio 2026, a $213,973.20. Ese es tu tope máximo; si el 15 % de tus ingresos totales es menor, tu tope es ese 15 %.
Te ayudamos a entender tu situación fiscal y a evitar contingencias.
La falta de declaración puede generar multas.
Un saldo a favor solo puede recuperarse si la declaración es correcta y cumple con todos los requisitos.
En MiCont@ realizamos una evaluación profesional previa:
- Revisión de cumplimiento
- Validación de requisitos legales
- Determinación de procedencia
- Acompañamiento profesional
Deducciones sujetas a este límite
Recuerda que este límite aplica a la suma de la mayoría de tus gastos personales. Los más comunes son:
| Concepto | Límite o condición específica |
|---|---|
| Honorarios médicos, dentales, psicología y nutrición | Menor entre 15% de ingresos (incluidos los exentos) o 5 UMAs |
| Primas por seguros de gastos médicos | Incluidas en el límite global |
| Donativos a instituciones autorizadas | Hasta 7 % de los ingresos acumulables del año anterior (4 % si es a gobierno), y dentro del límite global |
| Intereses reales de créditos hipotecarios | Hasta 750,000 UDIs de crédito, y dentro del límite global |
| Impuesto local sobre salarios | Si la tasa no excede del 5%, dentro del límite global |
| Transporte escolar obligatorio | Sujeto al límite global |
| Gastos funerarios | Tope de 1 UMA anual |
Antes de recuperar un saldo a favor, es indispensable validar tu cumplimiento fiscal.
Juan logró obtener su devolución porque cumplía con todos los criterios legales.
Nosotros te ayudamos a verificar si tu caso también es viable.
Evaluar mi casoDeducciones que no aplican al límite global
Algunas deducciones no están sujetas a este tope:
- Aportaciones complementarias y voluntarias de retiro (art. 151, fr. V): tope propio del 10 % de tus ingresos acumulables del año, con el máximo que fija esa fracción. Las cuentas especiales para el ahorro y los seguros de planes de pensiones (art. 185) tienen otro tope: $152,000 al año.
- Gastos médicos por incapacidad o discapacidad, si cuentas con el certificado de una institución pública de salud y, en incapacidad temporal, permanente parcial o discapacidad, es de 50 % o más.
- Colegiaturas: es un estímulo aparte, con su tope por alumno y nivel; no cuentan para el límite global.
El impuesto local sobre salarios y los donativos sí cuentan para el límite global; los donativos, además, no pueden pasar del 7 % de tus ingresos acumulables del año anterior.
Recomendaciones
- Calcula tus ingresos anuales y estima tu límite antes de presentar la declaración.
- Organiza tus CFDI por tipo de deducción para no mezclar conceptos.
- Aprovecha la asesoría de nuestros contadores en línea, quienes pueden ayudarte a priorizar las deducciones más beneficiosas dentro del límite permitido.
Puedes tener un saldo a favor… o una obligación pendiente. Revisa tu situación fiscal con seguridad.
Cada año, muchos contribuyentes desconocen si podrían obtener un saldo a favor o si, por el contrario, tienen obligaciones sin cumplir, como la presentación de su declaración anual.
En MiCont@, evaluamos tu caso de manera profesional para determinar:
- Si existe un saldo a favor posible
- Si cumples con los requisitos para solicitarlo
- Si puede recuperarse y en qué plazo
- Si existen riesgos, contingencias o multas por falta de declaración
