Aguinaldo y el ISR
El aguinaldo es obligatorio y tiene una parte exenta de impuestos — conoce cómo funciona.
Última actualización: 19 de noviembre, 2025
Contenidos:
Guía para el cálculo del Aguinaldo
El aguinaldo es una prestación laboral obligatoria establecida por la Ley Federal del Trabajo, que consiste en el pago adicional de al menos 15 días de salario, entregado a los trabajadores antes del 20 de diciembre de cada año.
¿Qué dice la ley?
Artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo: "Los trabajadores tendrán derecho a un aguinaldo anual que deberá pagarse antes del día veinte de diciembre, equivalente a quince días de salario, por lo menos."
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¿Cómo se calcula?
- Trabajadores con año completo laborado: reciben al menos 15 días de salario neto.
- Trabajadores con menos de un año: proporcional al tiempo trabajado.
Ejemplo: Si laboraste 6 meses con un salario diario de $500, el aguinaldo proporcional será: $500 × 15 × (180 días trabajados ÷ 365 días) = $3,698.63
¿Cuándo se paga?
La fecha límite es el 20 de diciembre, aunque muchas empresas lo adelantan para apoyar a los trabajadores en compras navideñas o pago de deudas.
¿El aguinaldo paga impuestos?
Sí. El aguinaldo está sujeto al ISR, pero hay una parte exenta equivalente a 30 UMA diarias (aproximadamente $3,394.20 en 2025). El excedente es gravado conforme a la tarifa del ISR.
Retenciones posibles sobre el aguinaldo
- ISR sobre la parte excedente.
- Retenciones por préstamos personales o de caja de ahorro.
- Retención por pensión alimenticia (si aplica).
Recomendaciones
- Calcula y planifica el uso de tu aguinaldo (ahorro, inversión, pago de deudas).
- Solicita a tu patrón una constancia o desglose del pago.
- Si eres patrón o empleador, cumple en tiempo para evitar sanciones de la STPS.
- Acércate a nuestros contadores virtuales si necesitas asesoría fiscal sobre el tratamiento del aguinaldo en tu declaración anual.
Antes de recuperar un saldo a favor, es indispensable validar tu cumplimiento fiscal.
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¿El Aguinaldo Está Libre de Impuestos?
El aguinaldo, aunque es una prestación obligatoria establecida por la Ley Federal del Trabajo, no está totalmente exento de impuestos. Existe una parte del aguinaldo que se encuentra libre de ISR (Impuesto Sobre la Renta), pero el resto sí está sujeto a retención.
¿Qué parte del aguinaldo está exenta?
Según el artículo 93 de la Ley del ISR, está exenta del impuesto la parte del aguinaldo equivalente a 30 días de UMA.
- Para 2025, una UMA diaria es de aproximadamente $112.90, por lo que el monto exento sería cercano a $3,387.00.
- Todo lo que exceda este monto se considera ingreso gravado y deberá pagar ISR conforme a la tabla correspondiente.
¿Quién paga el impuesto?
El patrón es responsable de calcular la parte gravada del aguinaldo y realizar la retención correspondiente de ISR al momento de pagar la prestación. Esta información debe reflejarse correctamente en el recibo de nómina CFDI.
Ejemplo
Si un trabajador recibe un aguinaldo de $7,000:
- $3,387 están exentos.
- Los $3,613 restantes estarán sujetos al ISR. La retención se calculará aplicando la tarifa del ISR mensual o quincenal, según corresponda.
Recomendaciones
- Revisa tu recibo de nómina para identificar la parte exenta y la parte gravada.
- Si eres empleador, asegúrate de retener y timbrar correctamente el aguinaldo.
- Para tu declaración anual, recuerda que el aguinaldo también se incluye entre tus ingresos del año.
- En caso de dudas sobre cómo declarar tu aguinaldo, nuestros contadores virtuales te orientan paso a paso.
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