Régimen de Otros Ingresos

📌 ¿Quiénes tributan en este régimen?

Personas físicas que reciben ingresos por:

• 🎁 Donativos (entre personas NO familiares o mayores a los límites)
• 💍 Herencias (aunque estén exentas, deben declararse)
• 🚗 Venta ocasional de bienes (auto, terreno, maquinaria)
• 🏠 Venta ocasional de inmuebles (cuando no es actividad habitual)
• 🎫 Premios, rifas, sorteos
• 💸 Deudas perdonadas
• 💼 Ingresos por contratación independiente ocasional
• 📝 Derechos de autor no habituales
• 🔄 Enajenación de bienes no afectos a actividad empresarial
• 💵 Depósitos bancarios no identificados (pueden ser considerados "otros ingresos" si no se informa el origen)

🎯 Objetivo del régimen

El SAT creó este régimen para:

• Registrar ingresos no recurrentes o extraordinarios.
• Evitar que ingresos patrimoniales queden sin declarar.
• Controlar depósitos bancarios no conciliados.
• Dar un marco fiscal claro a premios, donativos y ventas ocasionales.

Muchas personas desconocen estas obligaciones, lo que genera auditorías, discrepancias fiscales y cartas invitación.

💰 Ingresos que se consideran para ISR

✔ Donativos

Pueden estar gravados o exentos dependiendo del origen:

• Exentos: entre padres, hijos, abuelos, nietos, cónyuges.
• No exentos: entre hermanos, primos, amigos, parejas no casadas, etc.
• Exentos con límite: hasta 3 UMA anuales cuando provienen de terceros.

📌 Si supera el límite → se debe pagar ISR.

✔ Herencias

Son exentas, pero se deben declarar para:

• Evitar discrepancia fiscal
• Acreditar origen del ingreso
• Evitar presunción de ingreso acumulable

✔ Venta ocasional de bienes

Cuando no es una actividad habitual.

ISR = Ganancia obtenida:
Ganancia = Precio de venta – Precio de adquisición – mejoras comprobadas

Ejemplos:

• Venta de auto
• Venta de equipo o maquinaria personal
• Venta de inmueble no habitual (puede tener exención parcial si es casa habitación)

✔ Premios y sorteos

Los premios están sujetos a retención:

• 7% normalmente
• ISR adicional si se acumula a otros ingresos en anual

Incluye:

• Concursos
• Promociones
• Casinos
• Sorteos

✔ Deudas perdonadas

Si una institución financiera, empresa o persona perdona una deuda → se considera ingreso acumulable, salvo excepciones.

✔ Depósitos bancarios no identificados

Si el SAT detecta depósitos sin origen claro → los puede considerar otros ingresos, aplicando impuesto y auditoría.

Este punto es clave en fiscalización 2026.

📉 Deducciones aplicables

Para este régimen no existen deducciones específicas, pero SÍ aplican:

✔ Deducciones personales en la declaración anual:

• Gastos médicos
• Colegiaturas
• Seguros de gastos médicos
• Donativos
• Intereses hipotecarios
• Aportaciones para el retiro

Topes:

Menor entre:

• 15% del ingreso anual
• 5 UMA anuales ≈ $189,222 MXN

🧮 Cálculo del ISR provisional y anual

🟧 ISR provisional

La mayoría de ingresos en este régimen no requieren pagos mensuales, salvo actividades aisladas con retención obligatoria (como premios).

🧮 ISR en declaración anual

Cada tipo de ingreso tiene reglas específicas:

✔ 1. ISR por donativos no exentos

Se acumulan al resto de ingresos del año y pagan ISR conforme a tarifa.

✔ 2. ISR por herencias

Exentas, pero se informan en declaración.

✔ 3. ISR por venta ocasional de bienes

ISR = ganancia
Ganancia = venta – costo – mejoras

Ejemplo:
Vendes auto en $200,000 — Te costó $300,000
→ No hay ganancia, no hay impuesto.

✔ 4. ISR por premios

Se acumulan al total del año y se resta la retención del 7%.

✔ 5. ISR por depósitos bancarios no aclarados

El SAT puede exigir:

• Pago de ISR
• Pruebas documentales del origen
• Actualización y recargos

🟩 IVA en este régimen

No aplica IVA, ya que no se realizan actividades gravadas.

Excepto si la venta ocasional constituye una actividad económica (raro, pero puede ocurrir si se demuestra habitualidad).

📆 Declaración anual

La declaración anual debe incluir:

• Todos los ingresos clasificados como "Otros ingresos"
• Retenciones aplicadas
• Ganancias y pérdidas ocasionales
• Deducciones personales
• Depósitos bancarios relevantes

El SAT prellenará mucha información, pero NO todo, por lo que se debe revisar cuidadosamente.

📋 Obligaciones informativas

• Declarar herencias y donativos aunque estén exentos
• Tener comprobantes del origen de depósitos
• Conservar contratos de compra-venta
• Conservar comprobantes de premios

❗ Casos especiales importantes

1️⃣ Venta de casa habitación

Puede estar 100% exenta si cumple requisitos:

• Haber vivido ahí
• No haber vendido en los últimos 3 años
• Escrituras, INE y CFDI coinciden

2️⃣ Donativos entre familiares indirectos

Entre hermanos: exentos solo si no superan 3 UMAS anuales.
Entre terceros: se consideran ingreso gravado.

3️⃣ Premios en concursos de patrocinadores o tiendas

→ El otorgante debe retener ISR, pero no siempre lo hace.
Si no retiene, el contribuyente debe pagar en anual.

4️⃣ Herencias dudosas

Si no se declara, el SAT puede considerarlo "incremento de patrimonio" sujeto a ISR.

5️⃣ Cámaras de comercio o programas de recompensa

Los incentivos se consideran ingreso y deben declararse.

⚠️ Fiscalización 2026

El SAT incrementa su vigilancia sobre:

• Depósitos sin comprobación
• Premios no declarados
• Donativos y herencias no informados
• Venta de bienes sin CFDI
• Operaciones reportadas por notarios

Se activa el cruce automático:
📌 Bancos → Notarios → Casas de Bolsa → SAT

✅ Ventajas del régimen

• Permite regularizar ingresos extraordinarios
• No requiere pagos mensuales en la mayoría de los casos
• Permite aplicar deducciones personales
• Posibilidad de compensar retenciones en anual
• Evita discrepancia fiscal al declarar correctamente

📲 ¿Necesitas ayuda personalizada?

Si recibiste un donativo, herencia, premio, o tienes depósitos bancarios que el SAT podría cuestionar, un contador virtual de MiCont@ puede ayudarte a:

• Determinar si el ingreso es exento
• Calcular el ISR correspondiente
• Preparar tu declaración anual
• Evitar discrepancias fiscales con el SAT